Advokáti z firmy “Lawyer in Europe” vám poradí, kdy použít dědické právo Velké Británie a kolik by nerezidenti měli platit dědickou daň. Jak napsat závěť, abyste ochránili svůj majetek. Jste-li cizinec, který ve Velké Británii žije, odchází do důchodu nebo vlastní nemovitost, zvažte, jak na vás dopadá britské dědické právo a jakou dědickou daň budete platit.
Musíte zjistit, zda se na váš majetek bude vztahovat dědické právo Velké Británie nebo zákony vaší země. V některých případech může být užitečné sepsat závěť ve Velké Británii, abyste ochránili svůj majetek v případě smrti, protože podmínky jsou stanoveny při sepsání závěti.
Pokud jste cizinec ve Spojeném království nebo vlastníte nemovitost a zajímá vás dědictví v Anglii, je důležité porozumět místní legislativě. Právě ta upravuje otázky, jako je dědictví ve Spojeném království, ale také například to, jak vysoká je dědická daň ve Spojeném království. V případě cizinců může být dědictví v Anglii pro cizince spojeno s různými právními otázkami. Ty je vždy nutné vzít v úvahu, zejména pokud plánujete například zaplacení daně.
Jednou z nejdůležitějších otázek je, zda majetek, který bude předmětem dědického řízení, bude podléhat dědickému právu v Anglii, nebo právním předpisům platným v domovském státě. Může se ukázat, že nejrozumnějším řešením je sepsání závěti ve Spojeném království, což může efektivně ochránit váš majetek. Tento dokument pak určuje, jak bude dědictví rozděleno v Anglii nebo na jiném místě na území Spojeného království.
Dědické právo v Anglii
Dědictví ve Spojeném království se nevztahuje pouze na občany, ale také na cizince. Tyto předpisy se mohou vztahovat na majetek po celém světě. Pokud někdo není daňovým rezidentem, ale vlastní nemovitost nacházející se na území Spojeného království, může mít dědické právo v Anglii vliv na část dědictví a řídit způsob jeho rozdělení.
Dědictví ve Spojeném království je specifické i v kontextu mezinárodního práva. Velká Británie, Irsko a Dánsko se rozhodly nepřizpůsobit své právní předpisy změnám, které zavedla Evropská unie v oblasti dědictví. Díky těmto změnám mohou občané, kteří žijí v jiných členských státech EU, určit, které národní právo si přejí použít pro dědictví v Anglii, tedy zda má platit dědické právo země, kde žijí, nebo právo jejich země původu. V důsledku toho dědictví po Anglii i nadále probíhá podle britského práva, pokud si jej občané zvolí, i když žijí v zahraničí.
V závislosti na konkrétním regionu Spojeného království se dědické právo v Anglii může lišit. Například pokud jde o předpisy v Anglii a Walesu, „sdružené dědictví“ jako pojem v právu neexistuje. Každý tedy může se svým majetkem naložit podle vlastního uvážení. Ve Skotsku však zákony přiznávají manželům a dětem nárok na určitou část majetku – a to i v případě, že nebyla sepsána závěť. V rodinách, kde zůstal pouze manžel nebo děti, mají právo na 50 % čisté hodnoty dědictví.
Plánujete zaregistrovat dědictví ve Spojeném království,
ať už v Anglii, Skotsku nebo Walesu? Doporučujeme obrátit se na zkušeného
právníka. Díky tomu rychle pochopíte, co znamená dědictví v Anglii nebo dědické
právo v Anglii, což vám umožní lépe porozumět postupu a vyhnout se případným
chybám.
Dědické právo ve Spojeném království
Proces dědictví ve Spojeném království musí být předcházen stanovením složení pozůstalosti a rozsahu dluhů zemřelé osoby. Teprve poté, co jsou všechny dluhy zůstavitele splaceny, je možné získat práva k majetku. Britský právní řád předpokládá dvě cesty dědění – dědictví na základě závěti a dědictví podle zákona.
Procedura dědictví na základě závěti
Ve Spojeném království má každá osoba s plnou způsobilostí k právním úkonům právo nakládat se svým majetkem a určit dědice. Při sepsání závěti lze stanovit podmínky, za kterých budou dědicové moci získat majetek. Dokument může rovněž upravit rozdělení podílů i práva na příjmy z majetku, který byl zděděn. Závěť může také určit, kdo bude opatrovníkem nezletilých dětí.
Závěť
určující například dědictví v Anglii stanoví, že aktiva mají být rozdělena
podle vůle zůstavitele. S pomocí zkušeného právníka je často možné snížit
dědickou daň ve Spojenémkrálovství, kterou musí pozůstalí příbuzní vždy
uhradit. Potvrzení platnosti závěti vyžaduje zvláštní soudní řízení nazývané
probate. Pokud je tento proces úspěšně dokončen, podíly jsou předány dědicům.
Procedura dědictví podle zákona
Dědictví ve Spojeném království v případě, že závěť nebyla sepsána, probíhá podle následujícího pořadí:
- Existuje-li manžel nebo registrovaný partner, dědí osobní předměty a částku 250 000 GBP – tuto částku dostává vždy. Zbytek majetku je rovnoměrně rozdělen mezi děti. Pokud však hodnota dědictví nedosahuje této částky a pár neměl děti, připadne celý majetek manželovi
- Pokud není přeživší manžel, majetek je rozdělen mezi děti
- Pokud nejsou žádné děti, majetek přechází na rodiče zůstavitele
- Pokud nejsou ani rodiče, majetek je převeden na nejbližší příbuzné v pořadí
Pokud závěť nebyla sepsána, dědici nemohou okamžitě rozhodovat o majetku zůstavitele. Až do oficiálního potvrzení příbuzenského vztahu jsou aktiva zablokována. Povinnost ocenit majetek připadá vykonavateli závěti. Musí rovněž podat daňové přiznání a zaplatit dědickou daň ve Spojeném království. Vykonavatel je také povinen uhradit dluhy zůstavitele. Až poté může být spuštěn proces rozdělení dědictví mezi dědice.
Pojem manželství v dědickém právu ve Spojeném království
Dědictví ve Spojeném království jako právní otázka se řídí předpisy, které se liší od pravidel platných v jiných evropských zemích, a to zejména ve vztahu k manželství. Pro britské právní předpisy je charakteristické, že uzavření manželství automaticky neznamená spoluvlastnictví. Pokud majetek nebyl převeden do společného vlastnictví manželů, zůstává soukromým majetkem jednotlivce. Kromě toho v Anglii a Walesu neexistuje systém tzv. „povinného dědictví“.
Jak uvádí dědické právo v Anglii, v případě nemovitostí mohou být tyto převáděny prostřednictvím svěřenských struktur. V tomto kontextu rozlišujeme právního vlastníka, který nemovitost spravuje (tzv. správce nebo trustee), a příjemce, tedy beneficienta. Je důležité si uvědomit, že trusty nepodléhají registraci v katastru nemovitostí, a proto nejsou vždy veřejně dohledatelné.
Jak probíhá řízení o dědictví?
Dědictví ve Spojeném království je procesem, který se liší podle regionu. Jiný průběh má v Anglii a Walesu a jiný ve Skotsku a Severním Irsku.
Předpisy týkající se dědictví v Anglii a Walesu
Porozumění dědickému řízení, pokud jde o britského zůstavitele, vyžaduje znalost specifik britského právního systému v oblasti dědictví v Anglii. Pokud mluvíme o Anglii a Walesu, po úmrtí zůstavitele je nutné podat žádost o tzv. grant of representation (pověření k vyřízení dědictví). Teprve poté je možné spravovat majetek zůstavitele. O toto oprávnění lze požádat osobně, nebo lze jmenovat zástupce. Klíčové je dodržení správného postupu registrace dědictví, čímž lze předejít chybám, pokud jde o dědictví v Anglii.
Proces získání dědictví ve Spojeném království vyžaduje absolvování následujících kroků:
- nejprve je nutné zjistit, zda zůstavitel zanechal závěť. Pokud dokument nebyl sepsán, mají příbuzní právo žádat o přiznání reprezentace (grant of representation)
- následně je třeba podat žádost o přiznání reprezentace
- pokud hodnota majetku přesahuje 325 000 liber, je nutné zaplatit dědickou daň ve Spojeném království
- shromáždí se veškerý majetek zůstavitele kromě dluhů
- všechny dluhy musí být splaceny
- majetek se rozdělí mezi osoby, které mají na dědictví nárok
V britské právní terminologii se pojem reprezentace může objevit také jako „grant of probate“, „letters of administration“ nebo „letters of administration with a will“.
Existují okolnosti, za kterých není nutné zřizovatgrant of representation. Jedná se o tyto případy:
- Pokud je nemovitost převedena na manžela nebo registrovaného partnera a zároveň šlo o společné vlastnictví, například společný bankovní účet.
- Pokud dědictví nezahrnuje žádné pozemky ani podíly.
Dědictví ve Spojeném království zahrnuje také povinnost
kontaktovat instituce, které spravovaly majetek zůstavitele – například
pojišťovnu nebo banku. V těchto případech může být nutné předložit úmrtní list.
Je důležité si uvědomit, že požadavky jednotlivých institucí se mohou lišit.
Někdy je vyžadováno zřeknutí se dědictví ve Spojeném království, aby bylo možné
pokračovat v procesu.
Podání žádosti o udělení pověření (grant of representation)
Postup podání žádosti může být proveden samostatně, ale může jej také vyřídit oprávněný zástupce. Důležité je splnit následující kroky:
- Je nutné vyplnit žádost o pozůstalost, což lze provést samostatně, ale je také možné požádat o radu na oddělení daně z dědictví (0300 123 1072).
- Pro určení hodnoty dědictví je třeba vyplnit daňový formulář o dědictví. Díky tomu bude také jasné, jak vysoká je dědická daň ve Spojeném království.
- Všechny dokumenty musí být zaslány příslušnému soudu pro dědické záležitosti. K žádosti by měly být přiloženy následující dokumenty:
- žádost o pozůstalost (Probate application form);
- daňový formulář o dědictví (Inheritance Tax form);
- oficiální kopie úmrtního listu;
- originál závěti a tři kopie závěti;
- doklad o zaplacení poplatku – 105 GBP (poplatek se nevybírá, pokud hodnota dědictví nepřesahuje 5000 GBP).
Jakmile předložíte dokumenty dědickému úřadu, obdržíte přísahu a pokyny ohledně sjednání schůzky. Je nutné podepsat přísahu a potvrdit, že uvedené informace jsou pravdivé. Do 10 pracovních dnů od složení přísahy je vydáno zplnomocnění k zastupování (grant of representation).
Zanechat závěť zůstavitelem
Jako
vykonavatelé závěti můžete požádat o grant of representation. Pokud však
vykonavatel nebyl určen nebo není připraven vykonávat své povinnosti, je nutné
kontaktovat dědický registr. V takovém případě obdržíte veškeré potřebné pokyny
ohledně dalšího postupu.
Co dělat, když zůstavitel nezanechal závěť?
Pokud zůstavitel nezanechal závěť, má nejbližší rodinný příslušník – například manžel nebo děti – možnost požádat o právo na reprezentaci. Předpisy ve zákoně určují, kdo může být v takovém případě dědicem.
V případě,
že měl dědic a zůstavitel společný účet, prostředky z něj automaticky
přecházejí na dědice. Zřeknutí se dědictví ve Spojeném království v tomto
případě není nutné a dědictví ve Spojeném království se řeší mimo proces
přiznání reprezentace.
Grant of representation – postup po vydání pověření k zastupování
Kopie pověření by měla být předložena organizacím, se kterými byl zůstavitel v kontaktu – například bankám. Pokud zesnulý pobíral důchod, je nutné kontaktovat příslušnou instituci. Klíčové je také uhradit všechny nezaplacené účty a nevyrovnané dluhy. Teprve poté, a také po zaplacení daní, dochází k rozdělení dědictví podle závěti nebo v souladu se zákonem.
Co dělat, když jste zdědili majetek?
Pokud se dědic rozhodne prodat nemovitost, je nutné pamatovat na zaplacení daně ze zisku z kapitálového majetku – Capital Gains Tax. Pokud se však rozhodnete si nemovitost ponechat, je třeba zaregistrovat nové vlastnictví v katastru nemovitostí – Land Registry.
Je také možné, že v nemovitosti stále někdo bydlí. V takovém případě se určuje, zda se tato osoba rozhodne zůstat, nebo zda může být nemovitost prodána. Tyto záležitosti by měly být jasně stanoveny v závěti.
Existuje také možnost pronajmout nemovitost. V takovém případě se platí daň z příjmu – Income Tax.
Přijetí dědictví nebo jeho odmítnutí
Pokud byla osoba určena k přijetí dědictví, má povinnost učinit příslušné rozhodnutí. Od chvíle obdržení oznámení o dědictví má 6 měsíců na to, aby se rozhodla a kontaktovala notáře. Podle předpisů existují tři možné způsoby postupu:
- přijetí dědictví v plném rozsahu
- přijetí dědictví s pořízením soupisu majetku
- zřeknutí se dědictví ve Spojeném království
Přijetí dědictví v plném rozsahu
Rozhodnutí o plném přijetí dědictví znamená převzetí odpovědnosti za veškeré případné dluhy spojené s předávaným majetkem – bez jakéhokoli omezení. Jinými slovy, získání práv k majetku zůstavitele činí dědice plnoprávným vlastníkem celého dědictví. Zároveň se dědic od tohoto okamžiku stává odpovědným za všechny dluhy, které po sobě zůstavitel zanechal.
V případě, že by dědic nepodal prohlášení o přijetí dědictví v Anglii nebo o jeho odmítnutí do 6 měsíců od oznámení o dědictví, považuje se to za dědictví v Anglii přijaté bez omezení v plném rozsahu.
Rozhodnutí o přijetí dědictví s inventářem
Přijetí dědictví s inventářem znamená, že dědic odpovídá za případné dluhy pouze do výše hodnoty zděděného majetku. Jedná se tedy o částku, která je uvedena ve výčtu majetku.
Je důležité si uvědomit, že:
- V případě dědiců, kteří se rozhodnou pro přijetí dědictví s inventářem, budou čelit určitým nákladům. Jedná se o poplatky související se službami soudního exekutora, protože právě on sestavuje seznam majetku. Náklady se týkají také ocenění majetku a práv, které jsou součástí dědictví. Nelze zapomenout ani na výpočet dluhů, pokud zůstavitel po sobě nějaké zanechal.
- Pokud dědictví zahrnuje nemovitosti, které jsou například zatíženy hypotékou, v takovém případě se omezení odpovědnosti prostřednictvím inventáře nevztahuje na tuto část dědictví. Pokud nedojde ke splacení dluhu, věřitel, tedy banka, může požadovat úhradu od všech spoluvlastníků konkrétní nemovitosti, která byla zatížena hypotékou. Věřitel má v takovém případě právo zahájit řízení o nuceném vymáhání.
Rozhodnutí o odmítnutí dědictví
Je možné, že si dědici uvědomují, že hodnota zděděného majetku bude nižší než závazky spojené s dluhy zůstavitele. V takovém případě se doporučuje co nejdříve obrátit na notáře nebo podat návrh k soudu a požádat o odmítnutí dědictví. Pokud tak dědic neučiní, po uplynutí 6 měsíců je dědictví automaticky považováno za přijaté v plném rozsahu, což znamená i převzetí úplné odpovědnosti za všechny dluhy, které jsou součástí dědictví.
Pamatujte, že:
- Od okamžiku, kdy je dědic informován o svém právu na nemovitost, má 6 měsíců na to, aby u notáře podal prohlášení o přijetí nebo odmítnutí dědictví.
- Přijetí nebo odmítnutí dědictví je konečné rozhodnutí. To znamená, že jej nelze vzít zpět ani později změnit.
- Není možné přijmout jednu část dědictví a druhou odmítnout. Dědictví lze přijmout pouze jako celek.
- V případě odmítnutí dědictví přechází právo na dědictví na děti dědice. Aby se i ony vyhnuly převzetí dluhů, je třeba podat prohlášení o odmítnutí dědictví. Pokud jsou děti nezletilé, odmítnutí provádějí rodiče jako jejich zákonní zástupci.
- Soudem příslušným pro podání prohlášení o přijetí nebo odmítnutí dědictví je okresní soud (Soud Okręgowy) podle místa trvalého pobytu nebo bydliště žadatele.
Kolik činí dědická daň?
Výše daně, kterou je třeba uhradit po obdržení dědictví, činí 40 % z celkové hodnoty majetku, který byl oceněn ke dni úmrtí vlastníka. Dědická daň ve Spojeném království se řeší ještě předtím, než dojde k rozdělení dědictví mezi dědice. Daň je hrazena z majetku zůstavitele.
Z této povinnosti však existují výjimky:
- Dědictví ve Spojeném království převedené na manžela nebo manželku je od daně osvobozeno
- Ostatní dědici mají povinnost uhradit plnou výši daně
- Základ daně se určuje odečtením nezdanitelné částky z majetku zůstavitele, která činí minimálně 325 000 GBP, a dále dalších 100 000 GBP z hodnoty hlavní rezidenční nemovitosti. V případě převodu dědictví na manžela se jeho nezdanitelná částka přičítá k základní sumě. Pokud je tedy nemovitost převedena na děti manželů, celkový daňový limit může činit až 850 000 GBP.
- Dary poskytnuté zůstavitelem během posledních 7 let, které přesahují částku 3 000 GBP, podléhají zvláštnímu zdanění:
- Pokud ke smrti došlo do 3 let od daru, daňová sazba činí plných 40 %
- Pokud zůstavitel zemřel 3–4 roky po daru, sazba se snižuje na 32 %; po 4–5 letech je to 24 %. Každý další rok se daň snižuje o 20 %
- Dary poskytnuté více než 7 let před úmrtím jsou zcela osvobozeny od daně.
V případě mnoha lidí mohou být témata jako dědická daň ve Spojeném království, zřeknutí se dědictví ve Spojeném království nebo dědictví v Anglii pro cizince nepříjemná, a proto bývá jejich řešení často odkládáno. Racionálnějším přístupem však je věnovat se těmto otázkám s dostatečným předstihem. Tímto způsobem lze předejít zbytečným komplikacím pro rodinu a přátele v citlivém období po ztrátě blízké osoby.
Předpokládané změny v předpisech týkajících se dědické daně ve Spojeném království
V roce 2025 se očekávají změny v právních předpisech týkajících se dědické daně ve Spojeném království. Daňový systém týkající se peněžních převodů by měl být zrušen od 6. dubna, a to s přechodným obdobím. Na jeho místě vznikne nový daňový systém založený výhradně na principu daňového rezidenství. Klíčové změny se budou týkat osob, které jsou daňovými rezidenty Spojeného království, ale zároveň nejsou jeho faktickými rezidenty (tzv. RND – resident non-domiciled).
Tyto změny však budou mít pro většinu zahraničních vlastníků nemovitostí nacházejících se ve Spojeném království pouze minimální dopad. Britský majetek totiž i nadále podléhá dědické dani ve Spojeném království.
Čtyřleté daňové osvobození, které bude platit v novém systému, může dokonce vést k většímu zájmu cizinců o krátkodobý pobyt ve Spojeném království z investičních důvodů. Trusty a offshore společnosti vlastnící nemovitosti ve Velké Británii by měly být důkladně přezkoumány ještě před zavedením nového systému v roce 2025. Všechna opatření zaměřená na minimalizaci dopadů plánované dědické daně ve Spojeném království by měla být realizována před koncem daňového období 2024/25.
Dědické řízení může být složité, zejména pokud se objevují otázky týkající se rozdělení majetku, daní nebo právních formalit. Pokud si přejete, aby váš majetek byl předán oprávněným osobám a zároveň nebyl nadměrně zdaněn, doporučujeme využít odborné právní poradenství. Naši specialisté poskytují podporu v oblasti plánování dědictví, minimalizace daňových povinností, vypracování závěti, přípravy klíčových dokumentů i převodu dědických práv na oprávněné osoby.
Nejčastější otázky
Co dělat, pokud jste spoluvlastníkem majetku zesnulého?
Pokud majetek zesnulého byl ve spoluvlastnictví s vámi, dědické řízení v Anglii probíhá následovně:
- prostředky na společném bankovním účtu jsou automaticky převedeny na druhého vlastníka a nepodléhají dani
- pokud se jedná o rovné spoluvlastnictví – beneficial joint tenants – vlastnické právo k nemovitosti automaticky přechází na přeživšího vlastníka bez nutnosti placení dědické daně
- pokud jde o podílové spoluvlastnictví – tenants in common – podíl zesnulého se dědí podle jeho poslední vůle nebo podle pravidel stanovených právními předpisy
Co dělat, pokud neexistuje závěť?
Pokud závěť neexistuje, uplatňují se standardní pravidla dědění, která upravují rozdělení veškerého vlastnictví a majetku zesnulého, jenž nebyl uveden v žádném dokumentu.
